食品零售的专票（食品专票税率是多少）

小规模开专票免税吗

小规模纳税人开的增值税专用发票，应该是由税务部门代开的“征收率”为3%的增值税专用发票，这种代开的“征收率”为3%的增值税专用发票，可以抵扣，按照代开的增值税专用发票注明的税额抵扣。所以小规模纳税人开专票是不免税的。

小规模纳税人无论是自开专票还是代开专票，都应该缴纳增值税，并不属于免税范畴，同时相应的缴纳附加税。自开发票试点纳税人所开具的增值税专用发票应缴纳的税款，应在规定的纳税申报期内，向主管国税机关申报纳税。

小规模开专票要交税。根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》规定，增值税小规模纳税人适用3%征收率应税销售收入免征增值税的，应按规定开具免税普通发票。纳税人选择放弃免税并开具增值税专用发票的，应开具征收率为3%的增值税专用发票。

小规模纳税人开专票需要交纳增值税。但是有个免增值税额度，规模纳税人开专票每月累计在10万以下，不需要交税，如果累积超过10万开票金额的，那就要进行全额增收。开具发票，确认收入，属于增值税纳税范畴的应该按照规定计提缴纳增值税，符合优惠条件的，享受增值税优惠政策。

小规模纳税人可以开具增值税专用发票（专票），但税率可能因具体情况而异。

小规模纳税人开具的增值税专用发票不免税。即使是小规模纳税人，开具的增值税专用发票征收率为3%，并且这种发票可以用于抵扣。因此，小规模纳税人在开具专用发票时，应按照发票上注明的税额缴纳税款。

开具的饮料食品增值税专用发票能抵扣吗

不行。《增值税暂行条例》第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；《增值税暂行条例实施细则》第二十二条规定，条例第十条第（一）项所称个人消费包括纳税人的交际应酬消费。

“零售”饮料食品就不能开增值税专用法票只能开具增值税普通法票。根据《国家税务总局关于修订〈增值税专用法票使用规定〉的通知》（国税发〔2006〕156号），增值税一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品只能开具增值税普票，不能开具增值税专票。

增值税一般纳税人外购货物，销售方如果也是一般纳税人，必须给你开具增值税专用发票，这样你可以凭票抵扣增值税的进项税额的。

因个人消费品不得抵扣，饮料食品不能开具专票，但可以开具普票。

一般纳税人企业生产加工成本中：用于生产加工时采购的原材料/低值易耗品等，并取得增值税专用发票才能抵进项税。

如果贵司是一般纳税人，且索要的发票（原材料和加工费发票）都是增值税发票都可以抵扣，如果都是普票就不可以抵扣了，但运输部门提供的运输发票（普票）可以抵扣7%。

食品为什么不能开增值税专用发票

1、商业企业一般纳税人零售的烟，酒，食品、服装（不包括劳保专用部分）、化妆品等，不得开具增值税专用发 票。

2、食品，烟酒不是不能开具增值税专用发 票，食品、烟酒生产、批发单位向零售商场、超市，均可开具增值税专用发 票。

3、食品的使用范围比较广泛，正因为是食品，大多用于集体福利、个人消费或者用于交际应酬接待使用，而增值税暂行条例实施细则将纳税人用于交际应酬规定为个人消费，这些消费与增值税应税项目无关，因此规定商业一般纳税人零售食品不得开具增值税专用发 票。

4、零售食品不得开具增值税专用发票。因为零售的食品不是用于销售，而是用于消费，不可能再进入流转环节，所以不得开具增值税专用发票。

5、原因：一般纳税人向小规模纳税人等不具有一般纳税人资格的企业开具增值税专票，会造成“滞留票”风险的发生。即增值税专票开出后180天后，专票都没有被购货方认证。滞留票的数量和金额多了的话，会引起国税专管员的注意，轻则会被要求写《情况说明》书面交代情况，重则会被国税上门查账。

6、食品属于个人消费品或交际用品，因不得抵扣，不可以开具增值税专用发票。《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。

一般纳税人必须开专票吗

1、法律分析：不是必须开增值税专用发票，取决于相对人的身份，如果对方是一般纳税人，那肯定要增值税专用发票，这样对方收到专用发票后可以抵扣进项税。如果对方是小规模纳税人，就只能给他开增值税普通发票。

2、一般开票是开普票还是专票，需要根据购买方的资质和需求来决定。

3、法律分析：如果对方是一般纳税人，并要求开专票，是应该开专票的。法律依据：《增值税专用发票使用规定》 第二条 专用发票，是增值税一般纳税人（以下简称一般纳税人）销售货物或者提供应税劳务开具的发票，是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证。

4、不一定的，即使客户是属于增值税一般纳税人，但也可以向其开具增值税普通法票。例如，根据《国家税务总局关于修订〈增值税专用法票使用规定〉的通知》（国税发〔2006〕156号），零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品等，就只能开具增值税普票，不能开具增值税专票。

5、必须开具专票发票，也有例外情况。根据国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知（ 国税发〔2006〕156号）第十条 一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买方开具专用发票。商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具专用发票。